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太陽光発電の有効利用は、単なる再生可能エネルギーの導入にとどまらず、企業にとって有効な節税対策の手段として注目されている点はご存じですか？ 設備投資にかかる初期費用は決して小さくないものの、その分減価償却による経費計上や固定資産税の特例措置などを通じて大きな節税効果を期待できます。 本記事では、太陽光発電による税金対策・節税効果についてお伝えしていきます。

 

減価償却による経費計上とは？

太陽光発電で使用する各種設備は高額な資産となるため、購入時に多額の初期投資が必要になるものの、税法上は「減価償却資産」として扱われます。これにより、耐用年数に応じて毎年一定額を経費として計上でき、利益を圧縮することで法人税や所得税の負担を軽減することが可能です。

 

固定資産税の特例措置とは？

固定資産税の特例措置とは、一定の要件を満たした設備投資を行った場合に、その設備にかかる固定資産税の負担を軽減できる制度のことを指します。 通常、土地や建物、機械装置などを所有すると毎年固定資産税が課されますが、中小企業が生産性向上や省エネにつながる設備を導入した場合には、国の施策として税負担を抑える優遇が設けられています。 具体的には「中小企業等経営強化法」に基づき、経営力向上計画の認定を受けたうえで対象設備を導入すれば、設備取得から一定期間、固定資産税が通常の課税額の半分、場合によってはゼロにまで軽減されます。 太陽光発電設備についても、要件を満たすことでこの特例措置を受けられるケースがあり、特に再生可能エネルギーの導入を推進する観点から利用されやすい制度のひとつと言われています。

 

中小企業経営強化税制とは？

中小企業経営強化税制とは、中小企業が設備投資を通じて生産性向上や経営基盤の強化を図る際にその費用を優遇するための税制措置を指します。2017年に創設され、2026年度末(2027年3月31日)までは継続して適用されることがすでに決まっています。 中小企業経営強化税制の大きな特徴は、対象となる設備を導入した場合に通常の減価償却に比べて有利な方法で経費化できる点にあります。 具体的には「即時償却」または「取得価額の10％の税額控除(資本金の額等が3,000万円超の法人は7％)の税額控除」のいずれかを選択できる仕組みで、「即時償却」を選べば購入した年度に投資額の全額を経費として処理できて利益を一気に圧縮できるため、その年度の法人税や所得税を大幅に減らすことが可能となります。

また、一方で「税額控除」を選択すれば法人税額から直接一定割合を差し引けるため、キャッシュフローの改善に寄与します。 対象となる設備には、生産性を高めるための機械装置や測定工具、ソフトウェア、建物附属設備など幅広くありますが、太陽光発電設備も要件を満たせば適用可能。たとえば、発電効率の高い設備や省エネルギー性能を備えた設備であれば認定を受けられる可能性があります。

 

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